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别绝望个税零申报也能在京买房

发布时间:2019-07-31 10:42:17

中国自古就有“安居乐业”的说法,在北上广深购买一套属于自己的房子,几乎成为了当前年轻人唯一追逐的梦想。

最近一篇《个税免交有“风险”? 部分人或失去购车购房落户资格》文章,文章中提到,“北京税务称,个税零申报不视为纳税记录,算纳税中断,购房、汽车摇号、积分落户的资质或受影响”。一石激起千层浪,有人甚至想要放弃个人所得税专项附加扣除。

这里的个人所得税专项附加扣除,是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。

为了验明报道的真伪,编者于2月19日(元宵节)当天致电12366北京税务服务,咨询北京税务局对“个税零申报是否影响购房和汽车摇号”工作人员答复,依据国家税务总局公告2018年第55号文件规定,个税零申报可以开具《纳税记录》,至于是否影响买房和汽车摇号,目前已经向市局反馈,需要耐心等待答复。

咨询中国家税务总局公告2018年第55号文件具体是指《国家税务总局关于将个人所得税〈税收完税证明〉(文书式)调整为〈纳税记录〉有关事项的公告》,其中第二条规定,“纳税人2019年1月1日以后取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报,或根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的,不论是否实际缴纳税款,均可以申请开具《纳税记录》”。

2月16日,国家税务总局12366北京纳税服务中心负责人就个人所得税纳税记录有关问题答问,积极回应社会关切。对于“新个人所得税法实施后,个税零申报是否等于没有纳税记录”

别绝望个税零申报也能在京买房

,答复到:“纳税人2019年1月1日以后取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报,或根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的,不论是否实际缴纳税款,均可以申请开具个人所得税《纳税记录》。也就是说,即便是零申报,均在纳税记录中连续记载”。

但是需要注意的是,北京为了配合疏解非首都功能,宏观调控产业和人口,在具体实践中,北京各个部门一直认可的是“实际缴纳”,而非零申报,一句话,县官不如现管啊。

我们具体分析下社保和个税对买房、汽车摇号、积分落户等业务的影响。

买房

2011年02月16日,《北京市人民政府办公厅关于贯彻落实国务院办公厅文件精神进一步加强本市房地产市场调控工作的通知》(京政办发[2011]8号)第六条规定,对持有本市有效暂住证在本市没拥有住房且连续5年(含)以上在本市缴纳社会保险或个人所得税的非本市户籍居民家庭,限购1套住房(含新建商品住房和二手住房)。

《北京市地方税务局北京市住房和城乡建设委员会关于进一步严格购房资格审核中个人所得税政策执行标准的公告》进一步解释,“连续5年(含)以上在本市缴纳个人所得税”,是指按“工资、薪金所得”缴税的纳税人,从申请月的上一个月开始往前推算60个月在本市连续缴纳个人所得税;按“个体工商户生产、经营所得”缴税的纳税人,根据其适用的计税期间,从申请月的上一个月(或上一季度)开始往前推算60个月(或20个季度)在本市连续缴纳个人所得税。

也有例外,就是工作变动导致未及时缴纳。《关于北京市地方税务局北京市住房和城乡建设委员会关于进一步严格购房资格审核中个人所得税政策执行标准的公告的政策解读》第二条“购房资格审核个人所得税政策执行标准”进行了补充说明:“对于因工作变动等原因造成未缴或补缴税款且不超过三个月的,视为连续缴纳”。

分析结论是,购房资格是连续5年(含)以上在本市缴纳社会保险或个人所得税,二者具备其一即可。

《国税地税征管体制改革方案》明确,为了提高社会保险资金征管效率,2019年起各项社会保险费交由税务部门统一征收,因此企事业单位也要为个人缴纳社保,是无法逃避的。按照北京现行的政策,即使个人个税零申报,也有缴纳社保兜底,不影响买房。

汽车摇号

俗话说,“人生之本,衣食住行”。出行也是大问题。目前北京汽车挂牌实行的是摇号制度。

根据北京市小客车指标调控管理办公室于2018年12月25日发布的数据现实,截至2018年12月8日24时,普通小客车指标申请个人共有个有效编码,新能源小客车指标申请个人共有421536个有效编码。

而《关于2019年小客车指标总量和配置比例的通告》规定,2019年小客车指标共10万个,其中:(1)普通指标(油牌)4万,个人普通指标3.8万个;(2)新能源指标6万,个人新能源指标5.4万个。

对于摇号资质要求,《北京市小客车数量调控暂行规定实施细则》(2017年修订)第九条第(五)款规定,持有本市有效居住证且近五年(含)连续在本市缴纳社会保险和个人所得税的非本市户籍人员。

注意,这里两个关键词:“缴纳”、“和”,即社保和个税同时满足五年。

需要说明的是,油牌是摇号,抽中靠运气;而新能源是轮号,如果即将中奖的个人,因为个税的问题失之交臂,在目前每年5.4万个指标不变的前提下,全部消化完目前的存量指标,需要8年的时间。即再次排队至少要8年后才有可能中标。

实际上,2018年6月15日北京市发布了《关于对部分载客汽车采取交通管理措施的通告》文件,第二条要求,“外埠车辆每辆车每年最多办理进京通行证12次,每次办理的进京通行证有效期最长为7天。有效期届满前,应驶出上述范围。未办理进京通行证或进京通行证超过有效期,在上述范围内支路等级以上城市道路停放的,根据停放天数相应扣减当年可办理进京通行证的天数。未办理进京通行证或进京通行证超过有效期,进入上述范围道路行驶的,认定为“违反禁令标志指示行驶”的违法行为,由公安机关交通管理部门依法处罚”。

新的规定将迫使以下人群新加入摇号池,参与激烈的竞争:(1)尚没有参加摇号的本市人员;(2)符合资格但驾驶外地号牌上路过渡,而没有参与摇号的外地人员。中标更像中五百万元福利彩票,千年等一回啊。

分析结论是,依据目前的规定,汽车摇号必须每月真实缴纳个税,如果零申报,将丧失摇号资格。

积分落户

北京户口历来比较金贵,,据说黑市已经炒作到几十万一个名额。加上目前北京正在调控人口,所以通过积分落户要求更加严格,根据北京2018年10月15日公布的积分落户结果,2018年申报124675人,落户规模只有6000人,落户公示名单确定为6019人。

根据《北京市积分落户操作管理细则(试行)》规定对社保和个税缴纳均有更高要求,具体如下:

(1)社保指标:在京连续缴纳社会保险7年及以上:截至积分落户申报工作启动的上一年度12月31日,申请人应在京连续缴纳社会保险满7年(补缴记录累计不超过5个月)

(2)纳税指标:积分落户申报工作启动前连续三个自然年度内,申请人须每月按工资、薪金或劳务报酬所得缴纳个人所得税,平均每年纳税额在10万元及以上,补缴税款无效。

实事求是的说,对于年度10万元的纳税金额,平民百姓是可望不可及的,但是同样存在月度零纳税的风险和隐忧。

我们知道,自2019年1月1日起,新的个人所得税法全面实施,引入了综合与分类相结合的个人所得税管理模式,居民个人综合所得实行“代扣代缴、自行申报,汇算清缴、多退少补,优化服务、事后抽查”的征管方式。《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告 》(国家税务总局公告2018年第56号)规定,在向居民个人支付工资、薪金所得时,按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理全员全额扣缴申报。具体计算公式如下:

(1)1月份应纳税所得额=税前月度收入-专项扣除(三险一金等)-5000元(免征额)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

(2)累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

(3)本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

实行此种计算方法的后果是,在同一个纳税年度内,很有可能前几个月个税应纳税额较低,甚至出现零申报,而后几个月个税税负压力过大,即出现月度纳税不均衡的情况。

例如,对于部分高薪人士,例如实行年薪制的人士,如果平时每月发放工资零元,年底一次性领取年薪和年终奖,,将导致平时月度零缴纳、年底时一次性缴纳巨额税负的情况,即使满足个人年度纳税金额超过10万元,也不符合申请积分落户的条件。对于此种情况,在新税制下个人应与单位积极协商,保持工资总额不变的前提下,根据个税测算,调整工资薪金发放节奏,保持每月都有个税缴纳。

分析结论是,如果收入不足够高,不能实现每月缴纳个税而部分月份出现零申报,通过积分落户的希望渺茫。即使满足个人年度纳税金额超过10万元,也有可能不符合申请积分落户的条件。

工作居住证

如果积分落户希望渺茫的话,大家还可以退而求其次,通过申请北京市工作居住证的方式曲线实现买房购车的目标。

图:北京市工作居住证外观

北京工作居住证不同于北京居住证,可以让您在北京拥有购房买车资质,可以解决子女除高考之外的上学问题,相当于北京的绿卡,它因为附加值高,所以实际办理难度较高。

图:北京市居住证外观

新办《北京市工作居住证》对社保和个税均有要求,具体材料包括:

(1)提供在申请单位近半年逐月缴纳的个人所得税完税证明(均不为0)

(2)提供近半年逐月缴纳的社会保险证明。

证书到期续签时,需要提供个人在京持证期间,3年完整逐月的个税证明(均不为0),例如:证书是2019年1月到期,则需要提交2016年1月至2018年12月的个税证明。

超过有效期限一个月未办理续签手续或者续签未成功的,《北京市工作居住证》自然失效。

曾有人首都之窗站留言抱怨,其近半年总缴税金额是5000元,但是申请北京工作居住证时,审批不予通过。内部人士指出倍拒的真正原因:其个人从事行业不符合北京产业政策,且个人总体缴税金额低,金额幅度不稳定,有时几十元,有时上千元。

分析结论是,按照现行规定,申请工作居住证前,如果近期有个税零纳税的情况,则不能办理;即使没有零缴纳,还要符合其他相关要求。

以上就是依据现行的政策,零纳税的影响。总结一句话,零纳税不能参与汽车摇号、不能办理积分落户、不能申领北京市居住证。但是还是有可能具备买房资格的。

不过话说回来,与其纠结零申报是否有买房、摇号资格,不如努力工作,从而实现工资薪金收入上一个台阶,这样即使减除专项附加扣除,每月还能光荣缴纳个税,从而规避零申报的“危险区”。

不要说不可能,梦想还是要有的,万一实现了呢?否则,即使具备了购买资格,但是因为荷包不厚、买不起,会不会让人更加绝望?

最后,2月26号就要进行2019年度第一次汽车摇号了,个税零申报是否具备摇号资格,让我们拭目以待。

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